Cuando se importan mercancías desde fuera de la Unión Europea hacia España se deben pagar impuestos y aranceles, ya sea el importador un particular o una entidad comercial.

Los impuestos y aranceles de importación a pagar se calculan sobre el valor de las mercancías importadas, más el coste de la importación (transporte y seguro) de éstos.

Para saber de antemano cual sería el coste total de comprar mercancías en el exterior, vamos a desgranar los siguientes conceptos:

ARANCEL

Los aranceles de aduanas se generan en la importación de mercancía procedente de fuera de la Unión Europea, y en España suelen oscilar entre el 0% y el 17%.

Algunos productos, como ordenadores portátiles, teléfonos móviles, cámaras digitales y consolas de videojuegos, están libres de derechos. Otros productos, en cambio, pueden estar sujetos a derechos adicionales dependiendo del país de fabricación, por ejemplo: unas bicicletas fabricadas en China que podrían ser gravadas con un impuesto adicional antidumping del 48,5%.

El antidumping es un conjunto de medidas de protección adoptadas por el país de fabricación con el fin de evitar la venta en mercados exteriores a precio inferior al del propio mercado.

 

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)

El tipo general del IVA para la importación de productos en España es del 21%, pero en ciertos productos, se aplican un tipo de IVA reducido del 10% o una reducción del impuesto al 4%. Cabe señalar que el IVA se calcula sobre el valor de las mercancías MÁS los gastos de envío internacionales y seguro, ADEMÁS de los aranceles para importar. Más adelante veremos como calcular el IVA sobre un ejemplo.

UMBRALES MÍNIMOS

En el caso de que el importador sea una empresa, si el VALOR TOTAL SIN LOS GASTOS DE ENVÍO Y SEGURO de las mercancías es inferior a 22 €,  los aranceles de importación y el IVA no se aplicarían, es decir, la importación estaría exenta de arancel e IVA.

Para un VALOR TOTAL SIN LOS GASTOS DE ENVÍO Y SEGURO  entre 22 y 150 €, sí se aplicaría el IVA, pero no los aranceles de importación, es decir, la importación estaría exenta de IVA.

Podemos observar en el cuadro siguiente la aplicación y porcentaje de estos dos tributos en función de su valor y del tipo de importador:

Valor del envío Impuestos a pagar Porcentaje general aplicable [1]
Compras por internet (remitente es una empresa) [1] < = 22 € Exento de arancel e IVA 0 % arancel 0 % IVA
> 22 < = 150 € Exento de arancel pero sujeto a IVA 0 % arancel 21 % IVA
> 150 € Sujeto a arancel e IVA 2,5 % arancel 21 % IVA
Envíos entre particulares[2] < = 45 € Exento de arancel e IVA 0 % arancel 0 % IVA
> 45 € Sujeto a arancel e IVA 2,5 % arancel 21 % IVA

 

[1]Estos porcentajes se dan en caso de que el particular no indique la clasificación arancelaria que corresponde a las mercancías, en cuyo caso, se aplicarán las cantidades correspondientes a la misma.

 

[2]No aplicable a envíos que constituyan expedición comercial, a los que se aplicarán los límites indicados para las compras por internet

La excepción para el pago de impuestos al importar son los envíos de efectos personales de particulares (ropa, libros, ordenadores, muebles…) con motivo de traslado de residencia. Están exentos de pago de aranceles e impuestos siempre que la antigüedad de los mismos sea igual o superior a 6 meses, en caso de duda en el momento de la inspección, corresponde al importador demostrar la antigüedad de los objetos que se pretenden importar.

EJEMPLO

A continuación desarrollamos el cálculo de los gastos de importación de una mercancía para que podáis ver como se aplican los conceptos explicados más arriba:

Un paquete con un valor total, sin gastos de envío ni seguro, de 200€ (>150€)

El arancel a aplicar sería de un 3%, y el IVA de un 21%
Se aplicaría el arancel del 3%:

200 x 1,03 = 206€

 

Y al resultado se le aplicaría el 21% de IVA:

206 × 1,21 = 249,26€

OTROS IMPUESTOS Y ARANCELES ESPECIALES

Se paga un impuesto especial por ejemplo, para tabaco y alcohol.

Se aplicaran unos gastos de aduana adicionales para cubrir los gastos de realización de los exámenes requeridos y/o pruebas de verificación de las mercancías importadas.

ADUANAS

Aduanas puede parar cualquier paquete para inspección incluso si su valor declarado es menor a 22€. Hay más información sobre los procedimientos de declaración de impuestos y aranceles para importar y restricciones en la importación en la página web de la Agencia Tributaria de España,  también podéis enviarnos una consulta a servicio@worldpack.es,  si necesitáis más información sobre este tema.